Dạy thêm, trung tâm ngoại ngữ (hộ kinh doanh) nộp thuế thế nào năm 2026?

1. Học phí có chịu thuế GTGT không

Không. “Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp” thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT – áp dụng cho lớp dạy thêm, trung tâm ngoại ngữ, tin học, luyện thi, dạy nghề. Vì vậy dù doanh thu trên 1 tỷ, phần học phí không có thuế GTGT; chỉ xét thuế TNCN.

Khoản thu khác không phải học phí – bán giáo trình, đồng phục, cho thuê phòng – tính thuế theo tỷ lệ của hoạt động đó.

2. Thuế TNCN: hai cách tính khi vượt 1 tỷ

Chi phí được trừ gồm lương giáo viên, tiền thuê mặt bằng, điện nước, khấu hao máy móc… có hóa đơn, chứng từ; khoản từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Không được trừ tiền lương của chính chủ hộ.

3. Ví dụ trung tâm doanh thu 1,4 tỷ

4. Khai, nộp khi nào

• Doanh thu năm ≤ 1 tỷ: Mẫu 01/TKN-CNKD, chỉ ghi doanh thu, chậm nhất 31/01 năm sau (năm 2026: 01/02/2027).
• Vượt 1 tỷ trong năm: Mẫu 01/CNKD theo quý, từ quý doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ; hạn ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Chọn theo thu nhập thì quyết toán năm trên Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT, hạn 31/3 năm sau.
• Hóa đơn: doanh thu trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền, đăng ký trong 30 ngày kể từ cuối quý vượt 1 tỷ.
• Thông báo tài khoản ngân hàng nhận học phí (Mẫu 01/BK-STK).

5. Những điểm hay sai

• Tính doanh thu theo tiền thu được, quên học phí thu trước. Học phí thu trước nhiều khóa vẫn là doanh thu; nên ghi theo ngày thu và giữ phiếu thu.
• Nhầm hộ kinh doanh với công ty. Trung tâm là công ty TNHH thì nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, không áp dụng bài này.
• Khóa kỹ năng sống, STEM, năng khiếu nằm ngoài phạm vi dạy thêm của Thông tư 29 – việc có được coi là “dạy học” để không chịu GTGT hay không chưa có hướng dẫn riêng; nên hỏi cơ quan thuế quản lý.