Bán Shopee, TikTok Shop: sàn khấu trừ thuế bao nhiêu, còn phải khai không?

1. Sàn khấu trừ bao nhiêu

Từ 01/7/2026, việc sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho người bán thực hiện theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP (thay Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Tỷ lệ khấu trừ lấy theo Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNCN:

Sàn không xác định được bạn bán loại gì thì áp tỷ lệ cao nhất. Vì vậy nên khai đúng ngành hàng khi mở gian hàng.

2. Sàn khấu trừ thế nào

• Tính trên giá trị đơn, không phải trên tiền sàn chuyển về. Phí sàn, phí thanh toán, phí vận chuyển sàn giữ lại không được trừ trước khi tính thuế.
• Thời điểm: khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Đơn hủy, đơn trả hàng sau đó được sàn bù trừ vào số thuế của các đơn khác.
• Sàn khấu trừ cả với shop nhỏ, kể cả khi cả năm bạn chưa tới 1 tỷ – sàn không biết doanh thu cả năm của bạn.
• Số thuế đã khấu trừ xem ở báo cáo thuế trên trang quản lý người bán (Seller Center). Tải về và giữ lại cùng sổ sách.
• Nền tảng không có chức năng thanh toán (bán qua Facebook, Zalo, livestream tự chốt đơn rồi khách chuyển khoản) thì không ai khấu trừ – bạn tự khai như bán ở cửa hàng.

3. Doanh thu cả năm dưới 1 tỷ: đề nghị hoàn

Hộ, cá nhân có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN. Số sàn đã khấu trừ trong năm là nộp thừa:

• Lập Mẫu 01/TKN-CNKD kỳ năm: kê doanh thu sàn ở dòng hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử, ghi số thuế sàn đã khấu trừ, đề nghị hoàn hoặc bù trừ ở mục E.
• Hạn: chậm nhất 31/01 năm sau. Năm 2026: 31/01/2027 là Chủ nhật → 01/02/2027.
• Chỉ bán trên sàn: nộp ở cơ quan thuế nơi bạn cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).

4. Doanh thu cả năm trên 1 tỷ

• GTGT: sàn đã khấu trừ đúng trên toàn bộ doanh thu sàn – không phải khai lại.
• TNCN: hộ nộp theo tỷ lệ được trừ 01 tỷ doanh thu trước khi tính TNCN, nhưng sàn đã khấu trừ TNCN trên toàn bộ doanh thu. Phần TNCN của 1 tỷ đầu (hàng hóa: 1 tỷ × 0,5% = 5 triệu đồng) là nộp thừa, đề nghị hoàn trên Mẫu 01/TKN-CNKD.
• Doanh thu trên 3 tỷ, hoặc từ 1 đến 3 tỷ mà chọn nộp TNCN theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí): quyết toán TNCN năm trên Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT, hạn 31/3 năm sau; số sàn đã khấu trừ được trừ vào số phải nộp.
• Doanh thu năm trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.

5. Vừa bán sàn vừa bán ở cửa hàng, Facebook, Zalo

Doanh thu sàn và doanh thu bán ngoài cộng chung để xét ngưỡng 1 tỷ. Phần sàn đã khấu trừ không tính lại; phần bán ngoài bạn tự khai:

• Tổng cả năm ≤ 1 tỷ: một Mẫu 01/TKN-CNKD, ghi cả doanh thu cửa hàng và doanh thu sàn, đề nghị hoàn số sàn đã khấu trừ.
• Tổng vượt 1 tỷ: khai phần bán ngoài trên Mẫu 01/CNKD theo quý, từ quý doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ. Mức trừ 01 tỷ được chọn trừ vào phần doanh thu cửa hàng trước – vì phần sàn đã bị khấu trừ trên toàn bộ – có lợi hơn.

6. Ví dụ